县农民科技教育信息中心原主任严德俊任期经济责任的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》和中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2019〕45号）和《商南县2023年审计项目计划》的要求，2023年2月16日至2月24日，商南县审计局对商南县农民科技教育中心原主任严德俊同志任职期间经济责任履行情况进行了审计。

一、履行经济责任所做的主要工作和总体评价

严德俊同志自2015年11月至2022年6月任县农民科技教育信息中心主任，负责该单位全面工作，直接分管单位财务工作。严德俊同志带领县农民科技教育信息中心干部职工做了以下主要工作。

（一）贯彻落实党和国家重大政策措施和决策部署等情况

近年来，通过招生、课堂教学、实践教学，完成了各年培训任务。2020年市上下达高素质农民培训任务210人，开设天麻、养蜂班、村集体经济骨干（木耳）培训班，培育并认定高素质农民216人，完成率103%。2021年市上下达高素质农民培训任务200人，开设农机、林果、水产培训班，培育并认定高素质农民225人，完成率113%。

（二）财政财务收支管理和预算管理及执行机构编制管理规定方面

该单位2020年1月至2022年6月收入1409527.57元，上年结转908593.90元，支出2124045.07元，截至6月底累计结余194076.40元。

截至2022年6月底单位资产负债情况：资产241814.40元，其中：库存现金4483.56元，其他应收款189592.84元，固定资产47738.00元；净资产241814.40元，其中：经费结余194076.40元。

该单位基本能够按照中央八项规定要求，无乱发奖金实物行为；各项支出能够按照有关规定要求列支，但所附财务手续相关资料不完整，培训管理方面不够完善。

机构编制情况：截至2022年6月底县农民科技教育信息中心编制5人（事业），实有5人，未超编。

（三）落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况

严德俊同志任职期间，能够贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策和决策部署，抓党风廉政建设目标责任制落实，加强党员干部教育管理，抓职业农民培育工作。

从审计情况看，严德俊同志任职期间，能够按照上级主管部门要求完成每年农民培训任务，为乡村振兴奠定了人才基础。在本次审计范围内，未发现严德俊同志本人在公共资金、国有资产和国有资源管理分配使用中存在违反廉洁从政规定的问题。本次审计也发现，严德俊同志在履行经济责任中存在一些不足和问题，需进一步改进。

二、审计发现的主要问题

本次审计发现该单位财政财务管理方面主要存在以下方面问题：

（一）财会岗位设置不符合内控制度要求，会计与出纳一人兼任

经查县农民科技教育信息中心2020年1月至2022年6月财会岗位设置情况，发现该单位会计与出纳一人兼任，不符合《会计法》第37条“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”之规定。

（二）公用经费超预算支出52131元

根据县财政批复的部门预算情况，发现该单位2020至2021年度公用经费预算23574元，实际支出75705元，超预算52131元。此行为不符合《中华人民共和国预算法》第13条“各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出”之规定。

（三）培训费支出管理不够完善

经查该单位培训费支出情况，发现培训费支出管理不够规范，违反《陕西省财政厅关于进一步加强会计工作的意见的通知》第4条“完备报销资料、规范事后监督”有关规定：一是培训费报销票据零散，不符合“一事一结”“一事一报”原则；二是未按规定要求附培训预（决算）审批表单等资料；三是培训费有关支出附件不全，如就餐及住宿支出无明细单据。

三、审计处理情况及建议

对“财会岗位设置不符合内控制度要求，会计与出纳一人兼任”问题，责令该单位尽快实行会计和出纳岗位分设；对“公用经费超预算支出52131元”问题，责令该单位今后将严格按照《中华人民共和国预算法》有关规定按预算列支公用经费并处以该单位2000元罚款；对于“培训费支出管理不够完善”问题，责令该单位今后严格培训费支出管理，按照《陕西省财政厅关于进一步加强会计工作的意见的通知》有关规定执行。

四、审计发现问题的整改情况

对“财会岗位设置不符合内控制度要求，会计与出纳一人兼任”问题，该单位会计与出纳已分设；对“公用经费超预算支出52131元”问题，该单位表示今后将严格按照《中华人民共和国预算法》有关规定按预算列支公用经费；对于“培训费支出管理不够完善”问题，该单位表示今后培训费支出严格按照《陕西省财政厅关于进一步加强会计工作的意见的通知》有关规定执行。