县公路养护有限责任公司2022年至2023年财务收支情况审计的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条规定和《商南县2024年审计（调查）项目计划》安排，商南县审计局派出审计组自2024年10月12日至12月5日，对县公路养护有限责任公司2022年至2023年财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及总体评价

（一）单位基本情况

县公路养护有限责任公司成立于2011年4月11日，属国有独资有限责任公司。法定代表人苏训发，截至2023年12月31日，注册资本1000万元人民币（实收资本200万元人民币），统一社会信用代码91611023691121409F，企业注册地址位于陕西省商洛市商南县过风楼镇县河口村刘家湾道班，所属行业道路运输业，主要经营范围：承担二级及其以下等级公路的小修保养作业。公司现有职工15人，内设办公室、工程科、机械与物资供应科、财务科。

（二）账面反映资产负债情况

截至2023年12月31日，资产总计42791221.75元，其中：货币资金14431634.88元，应收账款26734471.94元，预付款项1039171.05元，其他应收款7409.19元，固定资产378534.69元，长期待摊费用200000.00元；负债总计32681801.71元，其中：应付账款31320558.83元，应付职工薪酬291428.00元，应交税费496313.88元，其他应付款573501.00元，所有者权益10109420.04元，其中：实收资本2000000.00元，资本公积308800.76元，未分配利润7800619.28元。

（三）账面反映收支情况

2022年1月至2023年12月期间，收入总额为43998678.22元，成本费用总额为42607321.65元，其中营业成本39332237.33元，税金及附加185588.66元，销售费用3085059.9元，管理费用13722.70元，财务费用9286.94元，营业外收入133744.71元，营业外支出23000.00元，利润总额1502101.28元。

从审计情况看，该公司能够按要求完成农村公路养护工程、修复工程等公路养护工作，不断提高农村公路通行能力和抗御自然灾害能力。该公司提供的财务资料及其他相关资料基本真实地反映了2022年至2023年度财务收支情况，财务收支基本符合财经法规规定。但本次审计也发现该单位在财务管理方面还存一些问题，需要引起重视，并加以改进。

二、审计发现的主要问题

（一）未按规定计提法定公积金

（二）记账凭证未附有效原始凭证

（三）少记固定资产4200元

（四）未按规定计提固定资产折旧

（五）会计科目运用错误

（六）记账凭证附件装订错误

（七）科目余额表数据错误

三、审计处理情况及建议

对上述问题，我局已按照国家法律法规有关规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。

对未按规定计提法定公积金问题，责令该公司按照规定补提法定公积金，调整相关会计账务。

对记账凭证未附有效原始凭证问题，责令该公司完善相关原始票据入账。

对少记固定资产4200元问题，责令该公司改正，补充登记固定资产。

对未按规定计提固定资产折旧问题，责令该公司按规定补提折旧，调整相关会计账务。

对会计科目运用错误问题，责令该公司按规定调整账务。

对记账凭证附件装订错误问题，责令该公司改正，调整附件。

对科目余额表数据错误问题，责令该公司今后严格按规定及时准确进行核算，确保数据准确。

针对审计发现的问题，县审计局建议:一是加大会计基础工作培训，做到账表、账账、账证、证证相符，合法合规。二是严格按照《中华人民共和国会计法》及相关会计制度的规定，及时、准确的对企业收入、成本、费用进行核算，确保会计报表的真实性和可靠性。三是加强国有资产管理，规范会计核算，确保会计信息真实、准确、合法。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，县公路养护有限责任公司正在积极整改。